安徽水解羽毛粉公司增值税免税优惠梳理（202-鑫益农蛋白饲料有限公司

将增值税的免税优惠政策分成如下十九类妨碍梳理：

**类　农产物

农业消耗者销售的自产农产物，是指间接处置动物的种植、收割以及动物的饲养、捕捞的单元以及总体销售的诠释所列的自产农业产物；对于上述单元以及总体销售的外购的农业产物，以及单元以及总体外购农业产物消耗、加工后销售的依然属于诠释所列的农业产物，不属于免税的畛域，应该遵照规定税率征收增值税。

对于农人业余相助社销售本社成员消耗的农业产物，视同农业消耗者销售自产农业产物免征增值税。

包罗：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。

备注：以食粮为质料加工的速冻食物、便扑面、副食物以及种种熟食物，不属于本货物的畛域。

包罗：蔬菜、菌类动物、少数可作副食的木本动物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜以及盐渍蔬菜等。

包罗：鲜叶以及新苗（即墨绿），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

备注：精制茶、边销茶及掺对于种种药物的茶以及茶饮料，不属于本货物的畛域。

包罗：瓜果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺动物。

备注：种种瓜果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺动物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的畛域。

包罗：用作中药原药的种种动物的根、茎、皮、叶、花、果实等，以及运用上述药用动物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。

包罗：菜籽（包罗芥菜籽）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等，以及提取馥郁油的馥郁油料动物。

包罗：棉（包罗籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等，以及棉短绒以及麻纤维经脱胶后的精悍（洗）麻。

包罗：原木（乔木、灌木、木段），原竹（竹类动物、竹段），人造树脂（生漆、树脂以及树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶以及人造橡胶（包罗乳胶以及干胶）等，竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等，以及盐水竹笋。

包罗：树苗、花卉、动物种子、动物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类动物等，以及干花、干草、薯干、干制的藻类动物，农业产物的下脚料等

包罗：鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐解决以及包装的水产物，干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠。

备注：熟制的水产物以及种种水产物的罐头，不属于本货物的畛域。

包罗：牛、马、猪、羊、鸡、鸭，肉产物，包罗整块概况分割的鲜肉、冷藏概况冷冻肉、盐渍肉、兽类、禽类以及匍匐类动物的内脏、头、尾、蹄等机关，以及肉类生废品，如腊肉、腌肉、熏肉等。

包罗：鲜蛋、冷藏蛋，以及经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

包罗：乳汁，遵照《食物牢靠**规范—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）消耗的巴氏杀菌乳、遵照《食物牢靠**规范—灭菌乳》（GB25190—2010）消耗的灭菌乳。

包罗：未经鞣制的生皮、生皮张，以及将生皮、生皮张用清水、盐水概况防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干概况熏干，未经鞣制的。

包罗：蚕茧、人造蜂蜜、虫胶，动物骨、壳、兽角、动物血液、动物渗透物、蚕种，动物骨粒等。

一些征税人接管公司＋庄家经营模式处置畜禽饲养，即公司与庄家签定拜托养殖条约，向庄家提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，庄家饲养畜禽苗至废品后交付公司接管，公司将接管的废品畜禽用于销售。在上述经营模式下，征税人接管再销售畜禽，属于农业消耗者销售自产农产物，应依据《中华国夷易近共以及国增值税暂行条例》的无关规定免征增值税。

1.运用自有土地或者承租土地，雇佣庄家或者雇工妨碍种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.提供亲本种子拜托庄家繁育并从庄家手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

四、2016年1月1日至2020年12月31日，不断对于进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）以及种用野沉闷动物种源（种子种源）免征进口关键增值税。

五、担当食粮收储使命的国有食粮购销企业销售食粮、大豆免征增值税。并可对于免税营业开具增值税专用发票。

其余食粮企业，除经营队伍用粮、救灾救助粮、水库移夷易近口粮之外一律征收增值税。

六、对于处置农产物批发、批发的征税人销售的全副陈腐肉蛋产物免征增值税。

不包罗规定的**珍贵、濒危野沉闷物及其陈腐肉类、蛋类产物。

七、对于处置蔬菜批发、批发的征税人销售的蔬菜免征增值税。种种蔬菜罐头不属于本看护所述蔬菜的畛域。

一、自2008年6月1日起，征税人消耗销售以及批发、批发有机肥产物免征增值税。享受上述免税政策的有机肥产物是指有机肥料、有机-有机复混肥料以及生物有机肥。

二、自2007年7月1日起，征税人消耗销售以及批发、批发滴灌带以及滴灌管产物免征增值税。

三、批发以及批发的种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

五、农业机耕、排灌、病虫害防治、动物呵护、农牧保险以及相干技术培训营业，家禽、牲口、水沉闷物的配种以及疾病防治，免征增值税。

六、将土地运用权转让给农业消耗者用于农业消耗，免征增值税。

七、征税人接管转包、出租、替换、转让、入股等方式将承包地流转给农业消耗者用于农业消耗，免征增值税。

八、对于农人业余相助社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

十、收取电价时一并向用户收取的村落子电网呵护费（包罗低压路线消耗以及呵护费以及电工经费）免征增值税。

十一、对于饮水工程经营打点单元向村落子居夷易近提供生涯用水取患上的自来水销售支出，免征增值税。对于既向城镇居夷易近供水，又向村落子居夷易近供水的饮水工程经营打点单元，依据向村落子居夷易近供水支出占总供水支出的比例免征增值税。

十二、对于边销茶消耗企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要质料，经由发酵、蒸制、加压概况压碎、炒制，特意销往腹地当地少数夷易近族区域的紧压茶、方包茶（马茶）。

自2019年1月1日起至2020年12月31日，对于边销茶消耗企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

十三、对于销售食用动物油营业，除政府蕴藏食用动物油的销售不断免征增值税外，一律照章征收增值税。对于粮油加工营业，一律照章征收增值税。

医疗机构，是指依据国务院《医疗机构打点条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构打点条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经注销取患上《医疗机构执业答应证》的机构，以及队伍、武警队伍各级种种医疗机构。具体包罗:各级种种医院、门诊部(所)、社区卫生服务中间(站)、救命中间(站)、城乡卫生院、照料护士院(所)、调节院、临床魔难中间，各级政府及无关部份举行的卫生防疫站(疾病操作中间)、种种专科疾病防治站(所)，各级政府举行的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举行的血站(血液中间)等医疗机构。

医疗服务，是指医疗机构遵照不高于地（市）级以上价格主管部份会同同级卫生主管部份及其余相干部份拟订的医疗服务教训价格（包罗政府教训价以及遵照规定由供需双方商议判断的价格等）为就医者提供《天下医疗服务价格名目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。

自2019年2月1日至2020年12月31日，医疗机构负责其余医疗机构拜托，遵照不高于地（市）级以上价格主管部份会同同级卫生主管部份及其余相干部份拟订的医疗服务教训价格（包罗政府教训价以及遵照规定由供需双方商议判断的价格等），提供《天下医疗服务价格名目规范》所列的各项服务免征增值税。

1.对于营利性医疗机构的药房别离为自力的药品批发企业，应按规定征收各项税收。

2.不遵照**规定的价格取患上的卫生服务支出未免税。处置非医疗服务取患上的支出，如租赁支出、工业转让支出、培训支出、对于外投资支出等应按规定征收各项税收。

3.非营利性医疗机构的药房别离为自力的药品批发企业，应按规定征收各项税收。

四、自2019年1月1日至2020年12月31日，不断对于国产抗艾滋病病毒药品免征消耗关键以及流通关键增值税。

享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品打点部份遵照政府洽购无关规定洽购的，并向艾滋病病毒熏染者以及病人收费提供的抗艾滋病病毒药品。

留意：抗艾滋病病毒药品的消耗企业以及流通企业应分说核算免税药品以及其余货物的销售额；未分说核算的，不患上享受增值税免税政策。

一、间接用于迷信钻研、迷信试验以及教学的进口仪器、配置装备部署免征增值税。

二、对于迷信钻研机构、技术开辟机构、学校等单元进口国内不能消耗概况功能不能知足需要的迷信钻研、科技开辟以及教学用品，免征进口关税以及进口关键增值税、消耗税；对于出书物进口单元为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口关键增值税。

三、自2019年1月1日至2021年12月31日，对于**级、省级科技企业孵化器、大学科技园以及**存案众创空间向在孵工具提供孵化服务取患上的支出，免征增值税。

孵化服务是指为在孵工具提供的掮客署理、经营租赁、研发以及技术、信息技术、鉴证咨询服务。

五、征税人提供技术转让、技术开辟以及与之相干的技术咨询、技术服务，免征增值税。

二、台湾航运公司、航空公司处置海峡两岸海上直航、地面直航营业在大陆取患上的运输支出免征增值税优惠。

三、处置与新疆国内大巴扎名目无关的营改增应税营业免征增值税

二、队伍系统为队伍消耗的刀兵及其零配件、弹药、军训工具、队伍装备（指人被装、军火装备、马装具，下同），免征增值税。军需工场、物资供销单元消耗、销售、调拨给公安系统以及**牢靠系统的夷易近警时装，免征增值税。

三、军需工场之间为消耗军品而相互相助的产物免征增值税。

四、队伍系统各单元处置加工、补葺修配刀兵及其零配件、弹药、军训工具、队伍装备的营业支出，免征增值税。

五、军工系统所属军事工场（包罗科研单元）对于参加军工主管部份军品消耗妄想并遵照军品作价原则销售给队伍、国夷易近武装警察队伍以及军事工场的军品，免征增值税。

六、军事工场消耗销售给公安系统、法律系统以及**牢靠系统的刀兵装备免征增值税。

七、军事工场之间为了消耗军品而相互提供货物以及为了制作军品相互提供的专用非规范配置装备部署、工具、模具、量具等免征增值税。

八、除军工、队伍系统企业之外的艰深工业企业消耗的军品，只对于枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、种种炮用瞄准具以及瞄准镜，一律在总装企业就总装废品免征增值税。

九、队伍、军工系统各单元经总后勤部以及国防科工委批准进口的专用配置装备部署、仪器仪表及其零配件，免征进口关键增值税。

十、军品以及队伍系统各单元进口军需工场消耗或者军需部份调拨的货物，在消耗关键免征增值税，进口再也不退税。

十一、队伍系统所属企业消耗并按军品作价原则作价在队伍系统外部调拨或者销售的钢材、木料、水泥、煤炭、营具、药品、汽锅、缝纫机机械免征增值税。

十二、对于公安部定点警服消耗厂（名单附后）消耗销售的国夷易近警察制式时装、警用符号（如下简称"警察时装"），自一九九五年七月一日起免征增值税。

（一）为部署随军家族失业或者自主择业的队伍转业干部失业而新停办的企业，自支出税务注销证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受税收优惠政策的企业，随军家族/部署自主择业的队伍转业干部必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治以及后勤机关出具的证实。

（二）处置总体经营的随军家族、队伍转业干部，自规画税务刊失事变之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

随军家族必须有师以上政治机关出具的可能表明其身份的证实。自主择业的队伍转业干部必须持有师以上队伍颁发的转业证件。

（一）繁多大批饲料。指以一种动物、动物、微生物或者矿物资为源头的产物或者其副产物。

1.其畛域仅限于糠麸、酒糟糕、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕之外的其余粕类饲料产物，免征增值税。

2.对于饲用鱼油产物自2003年1月1日起、饲料级磷酸二氢钙产物自2007年1月1日起可遵照现行繁多大批饲料的增值税政策规定免征增值税。

羽毛粉是一种蛋白饲料原料，与其他动物性蛋白相比，羽毛粉的亮氨酸、缬氨酸的含量较高。整体来看，我国羽毛粉生产企业数量较多，但大多数为中小型企业，且产品质量参差不齐。羽毛粉原料来源丰富，随着国内养殖业快速发展，羽毛粉市场需求逐渐增加，行业规模将进一步扩大。

（二）搅浑饲料。指由两种以上繁多大批饲料、食粮、食粮副产物及饲料削减剂遵照未必比例配置装备部署，其中繁多大批饲料、食粮及食粮副产物的参兑比例不低于95％的饲料。

（三）配合饲料。指依据差此外饲养工具，饲养工具的区别愿望发育阶段的营养需要，将多种饲料质料按饲料配方经工业消耗后，组成的能知足饲养动物全副营养需要（除水份外）的饲料。

（四）复合预混料。指可能遵照**无关饲料产物的规范要求量，周全提供动物饲养响应阶段所需微量元素（4种或者以上）、维生素（8种或者以上），由微量元素、维生素、氨基酸以及非营养性削减剂中任何两类或者两类以上的组分与载体或者稀释剂按未必比例配置装备部署的平均搅浑物。

矿物资微量元素舔砖，因此四种以上微量元素、非营养性削减剂以及载体为质料，经低压稀释制成的块状预混物，可供牛、羊等牲口间接食用，应遵照饲料免征增值税。

（五）稀释饲料。指由卵白质、复合预混料及矿物资等按未必比例配制的平均搅浑物。

一、自2019年1月1日至2023年12月31日，对于片子主管部份（包罗中间、省、地市及县级）遵照各自职能权限批准处置片子制片、刊行、放映的片子总体公司（含成员企业）、片子制片厂及其余片子企业取患上的销售片子拷贝（含数字拷贝）支出、转让片子版权（包罗转让以及答应运用）支出、片子刊行支出以及在村落子取患上的片子放映支出，免征增值税。

二、自2019年1月1日至2023年12月31日，对于广播电视经营服务企业收取的有线数字电视根基收视呵护费以及村落子有线电视根基收视费，免征增值税。

三、自2020年1月1日至2020年12月31日，对于征税人提供片子放映服务取患上的支出免征增值税。

一、校办企业消耗的应税货物，凡用于本校教学、科研方面的，经严厉审核确认后，免征增值税。

二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、批发关键增值税。

三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，对于科普单元的门票支出，以及县级及以上党政部份以及科协睁开科普行动的门票支出免征增值税。

依据：《中华国夷易近共以及国增值税暂行条例》第十五条。

五、托儿所、幼儿园提供的保育以及教训服务，免征增值税。

留意：超过规定收费规范的收费，以停办试验班、特色班以及兴趣班等为由此外收取的用度以及与幼儿入园挂钩的扶助费、支教费等超过规定畛域的支出，不属于免征增值税的支出。

（一）处置学历教训的学校提供的教训服务免征增值税。包罗适宜规定的处置学历教训的夷易近办学校，但不包罗职业培训机构等**不招供学历的教训机构。

（二）提供教训服务免征增值税的支出，是指对于参加规定招生妄想的在籍学生提供学历教训服务取患上的支出，具体包罗：经无关部份审核批准并按规定规范收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费支出，以及学校食堂提供餐饮服务取患上的伙食费支出。除此之外的支出，包罗学校以种种名义收取的扶助费、择校费等，不属于免征增值税的畛域。

（三）政府举行的处置学历教训的低等、中等以及低等学校（不含手下单元），举行学习班、培训班取患上的全副归该学校所有的支出免征增值税。举行学习班、培训班取患上的支出进入该学校手下部份自行开设账户的，不予免征增值税。

八、政府举行的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场合、并由学校出资自办、由学校负责经营打点、经营支出归学校所有的企业，处置今世服务（不含融资租赁服务、广告服务以及其余今世服务）、生涯服务（不含文化体育服务、其余生涯服务以及桑拿、氧吧）营业行动取患上的支出。

八、对于遵照**规定的收费规范向学生收取的高校学生公寓住宿费支出在营改增试点时期免征增值税。

九、对于高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取患上的支出，在营改增试点时期免征增值税。

（一）纪念馆、博物馆、文化馆、文物呵护单元打点机构、美术馆、展览馆、字画院、图书馆在自己的场合提供文化体育服务取患上的**道门票支出。

（二）庙宇、宫不雅、清真寺以及教堂举行文化、宗教行动的门票支出。

（一）对于武汉军运会推广委员会（如下简称执委会）推广如下税收政策：

1.对于执委会取患上的电视转播权销售分成支出、国内军事体育理事会（如下简称国内军体味）天下扶助妄想分成支出（货物以及资金），免征应缴纳的增值税。

2.对于执委会市场开辟妄想取患上的国内外扶助支出、转让有形资产（如符号）特许权支出以及销售门票支出，免征应缴纳的增值税。

3.对于执委会取患上的与中国集邮总公司相助刊行纪念邮票支出、与中国国夷易近银行相助刊行纪念币支出，免征应缴纳的增值税。

4.对于执委会取患上的源头于广播、因特网、电视等媒体支出，免征应缴纳的增值税。

5.对于执委会赛后出让资产取患上的支出，免征应缴纳的增值税、土地增值税。

6.对于执委会为举行武汉军运会进口的国内军体味或者国内单项体育机关指定的，国内不能消耗或者功能不能知足需要的间接用于武汉军运会角逐的消耗品，免征关税、进口关键增值税以及消耗税。

1.对于北京冬奥组委取患上的电视转播权销售分成支出、国内奥委会全天下相助过错妄想分成支出（实物以及资金），免征应缴纳的增值税。

2.对于北京冬奥组委市场开辟妄想取患上的国内外扶助支出、转让有形资产（如符号）特许权支出以及销售门票支出，免征应缴纳的增值税。

3.对于北京冬奥组委取患上的与中国集邮总公司相助刊行纪念邮票支出、与中国国夷易近银行相助刊行纪念币支出，免征应缴纳的增值税。

4.对于北京冬奥组委取患上的源头于广播、互联网、电视等媒体支出，免征应缴纳的增值税。

5.对于外国政府以及国内机关无偿救济用于北京2022年冬奥会的进口物资，免征进口关税以及进口关键增值税。

6.对于以艰深商业方式进口，用于北京2022年冬奥会的行动场馆建树所需配置装备部署中与行动场馆配置装备部署牢靠不因素袂的配置装备部署以及间接用于北京2022年冬奥会角逐用的消耗品，免征关税以及进口关键增值税。

7.对于扶助企业及退出扶助的手下机构依据扶助协议及填补扶助协议向北京冬奥组委收费提供的，与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛无关的服务，免征增值税。适用免征增值税政策的服务，仅限于扶助企业及手下机构与北京冬奥组委签定的扶助协议及填补扶助协议中列明的服务。扶助企业及手下机构应答上述服务径自核算，未径自核算的，不患上适用免税政策。

八、对于奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国内奥委会电视与市场开辟服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、民间计时公司取患上的与北京冬奥会无关的支出，免征增值税。

九、对于国内扶助妄想、全天下提供妄想、全天下特许妄想的扶助商、提供商、特许商及其分包商依据协议向北京2022年冬奥会以及冬残奥会机关委员会提供指定货物或者服务，免征增值税、消耗税。

十二、境外教训机构与境内处置学历教训的学校睁开中皮毛助办学，提供学历教训服务取患上的支出免征增值税。

依据：财税字（1997）66号、财税字（1998）68号、财税字（1998）69号、财税字（1999）255号、财税〔2004〕69号

一、由残疾人的机关间接进笔供残疾人专用的物品，免征增值税。

二、2019年1月1日至2020年12月31日，对于经营公租房所取患上的租金支出，免征增值税。公租房经营打点单元应径自核算公租房租金支出，未径自核算的，不患上享受免征增值税优惠政策。

三、为了配合**住房制度刷新，企业、行政事业单元按房改老本价、规范价发售住房取患上的支出免征增值税。

四、波及家庭工业分割的总体无偿转让不动产、土地运用权免征增值税。

家庭工业分割，包罗如下天气：仳离工业分割；无偿赠与夫妇、怙恃、后世、祖怙恃、外祖怙恃、孙后世、外孙后世、兄弟姐妹；无偿赠与对于其担当间接哺育概况养活使命的哺育人概况养活人；衡宇产权所有人诞生，法定秉持人、遗嘱秉持人概况受遗赠人依法取患上衡宇产权。

五、北京市、上海市、广州市以及深圳市之外的区域：总体将购买2年以上（含2年）的住房对于外销售的，免征增值税。

北京市、上海市、广州市以及深圳市：总体将购买2年以上（含2年）的非艰深住房对于外销售的，以销售支出减去购买住房价款后的差额遵照5%的征收率缴纳增值税；总体将购买2年以上（含2年）的艰深住房对于外销售的，免征增值税。

（一）自2017年12月l日至2023年12月31日，对于金融机构向庄家、小型企业、微型企业及总体工商户发放小额贷款取患上的老本支出，免征增值税。小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的庄家、小型企业、微型企业或者总体工商户贷款;不授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在100万元(含本数)如下的贷款。

（五）住房公积金打点中间用住房公积金在指定的拜托银行发放的总体住房贷款。

（六）外汇打点部份在处置**外汇蕴藏经营历程中,拜托金融机构发放的外汇贷款。

（七）统借统还营业中，企业总体或者企业总体中的中间企业以及总体所属财政公司按不高于支出给金融机构的告贷利率水平概况支出的债券票面利率水平，向企业总体概况总体内手下单元收取的老本。

（八）自2019年2月1日至2020年12月31日，对于企业总体内单元（含企业总体）之间的资金无偿借贷行动，免征增值税。

（九）自2018年9月1日至2023年12月31日，对于金融机构向小型企业、微型企业以及总体工商户发放小额贷款取患上的老本支出，免征增值税。小额贷款指金融机构向小型企业、微型企业以及总体工商户发放单户授信小于1000万元（含本数）的贷款；不授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在1000万元（含本数）如下的贷款。

（十）对于社保基金会、社保基金投资打点人在运用社保基金投资格程中,提供贷款服务取患上的全副老本及成本性子的支出以及金融商品转让支出，免征增值税。

（十一）对于社保基金会及养老基金投资打点机构在国务院批准的投资畛域内，运用养老基金投资格程中，提供贷款服务取患上的全副老本及成本性子的支出以及金融商品转让支出，免征增值税。

（十二）自2017年1月1日至2023年12月31日，对于经省级金融打点部份（金融办、局等）批准建树的小额贷款公司取患上的庄家小额贷款老本支出，免征增值税。小额贷款，是指单笔且该庄家贷款余额总额在10万元（含本数）如下的贷款。

二、被作废金融机构以货物、不动产、有形资产、有价证券、票据等工业归还债务免征增值税。除尚有规定外，被作废金融机构所属、附属企业，不享受被作废金融机构增值税免税政策。

（一）及格境外投资者（QFII）拜托境内公司在我国处置证券交易营业。

（二）香港市场投资者（包罗单元以及总体）经由沪港通交易上海证券交易所上市A股。

（三）对于香港市场投资者（包罗单元以及总体）经由基金互认交易腹地当地基金份额。

（四）证券投资基金（敞开式证券投资基金，凋谢式证券投资基金）打点人运用基金交易股票、债券。

（六）天下社会保障基金理事会、天下社会保障基金投资打点人运用天下社会保障基金交易证券投资基金、股票、债券取患上的金融商品转让支出。

（七）国夷易近币及格境外投资者（RQFII）拜托境内公司在我国处置证券交易营业。

（八）经国夷易近银行认可的境外机构投资银行间本币市场取患上的支出。

（九）对于社保基金会、社保基金投资打点人在运用社保基金投资格程中,提供贷款服务取患上的全副老本及成本性子的支出以及金融商品转让支出，免征增值税。

（十）对于社保基金会及养老基金投资打点机构在国务院批准的投资畛域内，运用养老基金投资格程中，提供贷款服务取患上的全副老本及成本性子的支出以及金融商品转让支出，免征增值税。

（财税〔2016〕36号附件三、财税〔2016〕39号、财税〔2016〕70号、财税〔2018〕94号、财税〔2018〕95号）

（一）金融机构与国夷易近银行所发生的资金往来营业。含商业银行购买央行票据、与央行睁开货泉掉期以及货泉互存等营业。

（二）银行联行往来营业。含境内银行与其境外的总机构、母公司之间，以及境内银行与其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来营业。

依据：财税〔2016〕36号附件三、财税〔2016〕70号、财税〔2017〕58号

五、同时适宜如下条件的保障机构处置中小企业信誉保障概况再保障营业取患上的支出(不含信誉评级、咨询、培训等支出)3年内免征增值税：

（一）已经取患上监管部份颁发的融资性保障机构经营答应证，依法注销注册为企(事)业法人，实收获本超过2000万元。

（二）平均年保障费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年保障费率=本期保障费支出/(期初保障余额+本期削减保障金额)×****。

（三）陆续合规经营2年以上，资金主要用于保障营业，具备健全的外部打点制度以及为中小企业提供保障的能耐，经营功勋突出，对于受保名目具备美满的当时评估、事中监控、预先追偿与解决机制。

（四）为中小企业提供的累计保障管款额占其两年累计保障营业总额的80%以上，单笔800万元如下的累计保障管款额占其累计保障营业总额的50%以上。

（五）对于单个受保企业提供的保障余额不超过保障机构实收获本总额的10%，且平均单笔保障责任金额至多不超过3000万元国夷易近币。

（六）保障责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%。

六、自2018年1月1日至2023年12月31日，征税报答庄家、小型企业、微型企业及总体工商户告贷、刊行债券提供融资保障取患上的保障费支出，以及为上述融资保障（如下称原保障）提供再保障取患上的再保障费支出，免征增值税。再保障条约对于应多个原保障条约的，原保障条约应全副适用免征增值税政策。否则，再保障条约应按规定缴纳增值税。

自2019年2月1日至2020年12月31日，对于企业总体内单元（含企业总体）之间的资金无偿借贷行动，免征增值税。

（一）保险公司停办的一年期以上人身保险产物取患上的保费支出，免征增值税。享受免征增值税的一年期及以上返还本利的人身保险包罗其余年金保险，其余年金保险是指养暮年金之外的年金保险。

（二）天下社会保障基金理事会、天下社会保障基金投资打点人运用天下社会保障基金交易证券投资基金、股票、债券取患上的金融商品转让支出，免征增值税。

（四）境内保险公司向境外保险公司提供的残缺在境外消耗的再保险服务，免征增值税。

（五）试点征税人提供再保险服务（境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除外），推广与原保险服务不同的增值税政策。再保险条约对于应多个原保险条约的，所有原保险条约均适用免征增值税政策时，该再保险条约适用免征增值税政策。否则，该再保险条约应按规定缴纳增值税。

（六）自2016年1月1日起，中国邮政总体公司及其所属邮政企业为金融机构代庖金融保险营业取患上的署理支出，在营改增试点时期免征增值税。

七、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对于境外机构投资境外债券市场取患上的债券老本支出暂免征收企业所患上税以及增值税。

十一、对于消耗黄金以及白银免征增值税以及对于配售黄金以及白银增值税即征即退的政策。

十二、黄金消耗以及经营单元销售黄金（不包罗如下种类：成色为AU999九、AU999五、AU99九、AU995；规格为50克、100克、1千克、3千克、12.5千克的黄金，如下简称规范黄金）以及黄金矿砂（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含规范黄金）以及黄金矿砂免征进口关键增值税。

十三、国内开采或者加工的钻石，经由钻交所销售的，在外洋销售关键免征增值税，可凭批准单开具艰深发票；不经由钻交所销售的，在外洋销售关键照章征收增值税，并可按规定开具专用发票。

十四、上海国内能源交易中间股份有限公司的会员以及客户经由上海国内能源交易中间股份有限公司交易的原油期货保税交割营业，大连商品交易所的会员以及客户经由大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割营业，暂免征收增值税。

一、外国政府、国内机关无偿救助的进口物资以及配置装备部署

二、行政单元之外的其余单元收取的适宜规定条件确政府性基金以及行政事业性收费。

三、土地所有者出让土地运用权以及土地运用者将土地运用权归还给土地所有者。

四、县级以上中间国夷易近政府或者人造资源行政主管部份出让、转让或者收回人造资源运用权（不含土地运用权）。

五、**商品蕴藏打点单元及其直属企业担当商品蕴藏使命，从中间概况中间财政取患上的老本津贴支出以及价差津贴支出。

一、对于月销售额10万元如下（含本数）的增值税小规模征税人，免征增值税。

小规模征税人发生增值税应税销售行动，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个征税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模征税人发生增值税应税销售行动，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、有形资产取患上的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模征税人，以差额后的销售额判断是否可能享受本通告规定的免征增值税政策。

三、其余总体，接管一次性收取租金方式出租不动产取患上的租金支出，可在对于应的租赁期内平均摊派，摊派后的月租金支出未超过10万元的，免征增值税。

一、中国散漫网络通信总体有限公司转让CDMA网及其用户资产企业并吞资产整合历程中波及的增值税免征

二、对于中国邮政总体公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、中国邮政总体公司以实物资产抵偿原中国邮政储蓄银行有限责任公司的储蓄以及汇总老本损失挂账，以及中国邮政总体与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间妨碍资产置换历程中波及的土地、衡宇、机械配置装备部署、软件以及运用系统的权属转移，免征增值税。

三、对于因中国邮政总体公司邮政速递物流营业重组改制，中国邮政总体公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省（包罗自治区、直辖市，下同）邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产应缴纳的增值税、歇业税，予省患上征。

四、债转股企业将实物资产投入到新公司时，除债转股前未贴花的在新公司建树时应贴花外，免征增值税以及其余相干税费。

二、自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对于供热企业向居夷易近总体(如下称居夷易近)供热取患上的采暖费支出免征增值税。

免征增值税的采暖费支出，应该遵照《中华国夷易近共以及国增值税暂行条例》第十六条的规定径自核算。经由热力产物经营企业向居夷易近供热的热力产物消耗企业，应该依据热力产物经营企业实际从居夷易近取患上的采暖费支出占该经营企业采暖费总支出的比例，合计免征的增值税。

供暖期，是指昔时下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的时期。

所称三北区域，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区以及新疆维吾尔自治区。

三、对于各级政府及主管部份拜托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征增值税。

一、境内的单元以及总体销售的如下服务以及有形资产免征增值税，但财政部以及**税务总局规定适用增值税零税率的除外：

工程名目在境外的修筑服务、工程监理服务，工程、矿产资源在境外的工程勘探勘探服务，团聚展览地址在境外的团聚展览服务，存储地址在境外的仓储服务，标的物在境外运用的有形动产租赁服务，在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务，在境外提供的文化体育服务、教训医疗服务、遨游服务。

二、为进口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务（进口货物保险以及进口信誉保险）

三、向境外单元提供的残缺在境外消耗的如下服务以及有形资产：电信处事，常识产权服务，物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外），鉴证咨询服务，业余技术服务，商务辅助服务，广告投放地在境外的广告服务，有形资产。

四、为境外单元之间的货泉资金融通及其余金融营业提供的直接管费金融服务，且该服务与境内的货物、有形资产以及不动产无关。

五、境内单元以及总体以无运输工具承运方式提供的国内运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承经营业的经营者适用增值税免税政策。

六、遵照**无关规定应取患上相干先天的国内运输服务名目，征税人取患上相干先天的，适用增值税零税率政策，未取患上的，适用增值税免税政策。

七、境内的单元以及总体提供适用增值税零税率的服务概况有形资产，假如属于适用浅易计税方式的，推广免征增值税方式。

八、市场经营户自营或者拜托市场洽购商业经营者以市场洽购商业方式进口的货物免征增值税。

九、对于提供入境旅客的口岸免税店运进的无关物品，免征增值税、消耗税。对于在海关免税限量（限值）内总体照料概况邮寄进境的自用物品，免征关税同时免征增值税、消耗税。

一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对于单元概况总体工商户将自产、拜托加工或者购买的货物经由公益性社会机关、县级及以上国夷易近政府及其组成部份以及直属机构，或者间接无偿救济给指标脱贫区域的单元以及总体，免征增值税。在政策推广期限内，指标脱贫区域实现脱贫的，可不断适用上述政策。

指标脱贫区域包罗832个**扶贫开辟使命重点县、会集连片特困区域县（新疆阿克苏区域6县1市享受片区政策）以及建档立卡贫穷村落。

二、对于单元以及总体经营者将自产、拜托加工或者购买的货物，经由公益性社群总体、县级以上国夷易近政府及其部份救济给受灾区域的，免征增值税、都市呵护建树税及教训费附加。（汶川地震、鲁甸地震、芦山地震、舟曲泥石流等）

依据：财税〔2008〕104号、财税〔2010〕107号、财税〔2013〕58号、财税〔2015〕27号

三、外国政府、国内机关无偿救助的进口物资以及配置装备部署免征增值税。

依据：《中华国夷易近共以及国增值税暂行条例》第十五条第五项

四、对于境外救济人无偿向受赠人救济的间接用于慈善事业的物资，免征进口关税以及进口关键增值税。

五、自2020年1月1日至2020年3月31日，太甚扩充《慈善救济物资免征进口税收暂行方式》规定的免税进口畛域，对于救济用于疫情防控的进口物资，免征进口关税以及进口关键增值税、消耗税。

六、无偿救济应答疫情的货物免征增值税、消耗税、都市呵护建树税、教训费附加、中间教训附加

自2020年1月1日起，单元以及总体工商户将自产、拜托加工或者购买的货物，经由公益性社会机关以及县级以上国夷易近政府及其部份等**机关，概况间接向担当疫情防治使命的医院，无偿救济用于应答新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消耗税、都市呵护建树税、教训费附加、中间教训附加。

七、自2020年1月1日起，对于征税人运输疫情防控重点保障物资取患上的支出，免征增值税。优惠政策适用的妨碍日期将视疫景况态另行通告。疫情防控重点保障物资的具体畛域，由**发展刷新委、工业以及信息化部判断。

八、自2020年1月1日起，对于征税人提供公共交通运输服务、生涯服务，以及为居夷易近提供必须生涯物资快递收派服务取患上的支出，免征增值税。公共交通运输服务的具体畛域，遵照《歇业税改征增值税试点无关事变的规定》（财税〔2016〕36号印发）推广。生涯服务、快递收派服务的具体畛域，遵照《销售服务、有形资产、不动产诠释》（财税〔2016〕36号印发）推广。征税人提供公共交通运输服务、生涯服务，以及为居夷易近提供必须生涯物资快递收派服务取患上的支出免征增值税的，免征都市呵护建树税、教训费附加、中间教训附加。

九、自2020年3月1日至12月31日，对于湖北省增值税小规模征税人，适用3%征收率的应税销售支出，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税名目，停息预缴增值税。

十、自2020年1月1日至2020年12月31日，对于征税人提供片子放映服务取患上的支出免征增值税。片子放映服务，是指持有《片子放映经营答应证》的单元运用业余的片子院放映配置装备部署，为不雅众提供的片子视听服务。

一、从2001年1月1日起对于铁路系统外部单元为本系统补葺货车的营业，免征增值税。

二、征税人提供的间接概况间接国内货物运输署理服务免征增值税。

养老机构，是指遵照夷易近政部《养老机构设立答应方式》（夷易近政部令第48号）设立并依律例画注销的为暮年人提供会集寓居以及照料服务的种种养老机构；养老服务，是指上述养老机构遵照夷易近政部《养老机构打点方式》（夷易近政部令第49号）的规定，为收住的暮年人提供的生涯照料、痊愈照料护士、精神慰藉、文化娱乐等服务。

养老机构，包罗遵照《中华国夷易近共以及国暮年人权柄保障法》依律例画注销，并向夷易近政部份存案的为暮年人提供会集寓居以及照料服务的种种养老机构。

五、适宜条件的家政服务企业提供家政服务取患上的支出免征增值税。

（一）由员工制家政服务员提供家政服务取患上的支出，免征增值税。

员工制家政服务员，是指同时适宜如下3个条件的家政服务员：

1.依法与家政服务企业签定半年及半年以上的劳动条约概况服务协议，且在该企业实际上岗使命。

2.家政服务企业为其按月足额缴纳了企业地址地国夷易近政府依据**政策规定的根基养老保险、根基医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险。对于已经享受新型村落子养老保险以及新型村落子相助医疗等社会保险概况下岗职工原单元不断为其缴纳社会保险的家政服务员，假如自己书面提出再也不缴纳企业地址地国夷易近政府依据**政策规定的响应的社会保险，并出具其地址州里概况原单元开具的已经缴纳相干保险的证实，可视同家政服务企业已经为其按月足额缴纳了响应的社会保险。

3.家政服务企业经由金融机构向着实际支出不低于企业地址地适用的经省级国夷易近政府批准的*低人为规范的人为。

（二）适宜如下条件的家政服务企业提供家政服务取患上的支出，免征增值税。

1.与家政服务员、负责家政服务的客户就提供家政服务行动签定三方协议；

2.向家政服务员发放劳动报答，并对于家政服务员妨碍培训打点；

（三）自2019年6月1日起推广至2025年12月31日，为社区提供家政等服务的机构，提供社区家政服务取患上的支出，免征增值税。

六、自2019年6月1日起推广至2025年12月31日，为社区提哺育老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取患上的支出，免征增值税。

八、中国邮政总体公司及其所属邮政企业提供的邮政宽泛服务以及邮政非凡服务，免征增值税。

近些年来税收政策变换频仍，为了能更好的泛起给大师周全的各税费的根基常识、波及的账务解决，以及相干法律规定、留意事变等，老李整理了《会计解决以及税务攻略》姊妹篇《22税费根基常识及实务》，主要面向初中层面上的财政人。

从会计根基～会计凭证～记账规范～同样艰深会计解决～财政报表～涉税会计解决等全方位带你进入会计行业，并收集二十余种行业的会计解决介绍。它的姊妹篇《22税费根基常识及实务》，主要面向初中层面上的财政人。

税率的两次调整、国地税并吞等一系列财税刷新，对于修筑业企业打点及税会解决都是挑战，该资料从修筑业的行业特色、财税政策、同样艰深会计解决、涉税解决、行业危害、涉税危害、征税筹谋等方面妨碍了展现，政策规定、条文解读、实际营业举行贯通其中，这样更有利企业经营者及财政们同样艰深使掷中清晰以及操作。

本资料是老李近两年学习整理更正的归集，主要针对于房地产行业波及税收的根基常识、会计科指标配置，以及房地产名目从获取土地、开辟建树到销售转让的区别阶段的财税解决，房地产行业的法律规范、波及房地产税收相干政策的归集等。内容简直涵盖了房地产开辟企业会计同样艰深使命的各个关键点，既可作为会计新人的入门教训书，也可作为现任会计职员的案头使命手册，不便随时查用。

有兴趣购买以上课本，请分割（手机微信）：13805571345 李教师

新闻中心
了解公司动态及行业资讯

咨询热线hotlnine

13722783378

安徽水解羽毛粉公司增值税免税优惠梳理（202

新闻中心了解公司动态及行业资讯

咨询热线hotlnine

13722783378

安徽水解羽毛粉公司增值税免税优惠梳理（202

新闻中心
了解公司动态及行业资讯